دادرسی مالیاتی چیست؟ راهنمای مراحل دادرسی مالیاتی

مراحل دادرسی مالیاتی شامل چند مرحله می‌باشد؟ دادرسی مالیاتی فرآیندی است که در آن مودیان مالیاتی می‌توانند در صورت اختلاف با سازمان امور مالیاتی نسبت به تصمیمات این سازمان اعتراض کرده و به دنبال احقاق حقوق خود باشند، البته این دادرسی دارای مراحلی می‌باشد که باید به ترتیب انجام شود.

دادرسی مالیاتی برای سروسامان دادن به برنامه مالی مودیان، مراحلی دارد که در مقاله پیش رو قصد داریم در خصوص تمامی مراحل دادرسی مالیاتی و هدف از اجرای دادرسی توضیحاتی را ارائه دهیم تا اگر به تصمیم سازمان امور مالیاتی کشور اعتراض دارید، بدانید که باید چه مراحلی را انجام دهید.

دادرسی مالیاتی چیست؟

در دوره حسابداری مالیاتی گفتیم که دادرسی مالیاتی فرآیند قانونی اعتراض به رای صادره از امور مالیاتی است و همچنین صاحبان مشاغل و افراد حقوقی و حقیقی در موعدهای مقرر بایستی اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات تقدیم نمایند که این اظهارنامه توسط مامورین ممیز اداره امور مالیاتی مورد بررسی قرار می­‌گیرد و ممکن است رد یا تایید گردد.

حال در صورتی که مودی مبلغ مشخص شده توسط ممیز اداره مالیات را نپذیرد، می­‌تواند از طریق فرآیند دادرسی مالیاتی نسبت به آن اعتراض کند و به صورت کلی تمامی اختلافات میان مودیان مالیاتی و اداره مالیات از طریق دادرسی مالیاتی قابل حل است.

تعریف اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی سندی است که هر شخص حقیقی یا حقوقی که مشمول پرداخت مالیات است، موظف به تکمیل و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی است؛ این سند شامل اطلاعاتی در مورد درآمد، هزینه‌ها، سرمایه‌ها و سایر فعالیت‌های مالی فرد یا شرکت در طول یک دوره مالی است. اظهارنامه مالیاتی مراحلی دارد، مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی را در تصویر زیر نام برده‌ایم.

برای ارسال اظهارنامه مالیاتی ابتدا باید اطلاعات موسسه را جمع آوری کنید تا رویدادی پنهان نماند

توضیحات مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی به شرح زیر می‌باشد:

• • جمع‌ آوری اطلاعات: ابتدا باید تمامی اطلاعات مالی مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه، مانند فیش حقوق، اسناد خرید و فروش و صورت حساب‌های بانکی را جمع‌آوری کنید.
  • تکمیل اظهارنامه: با استفاده از نرم‌افزارهای مخصوص یا فرم‌های کاغذی اطلاعات را در اظهارنامه وارد کنید.
  • محاسبه مالیات: پس از تکمیل اظهارنامه مالیات قابل پرداخت را محاسبه کنید.
  • ارسال اظهارنامه: اظهارنامه تکمیل شده را به همراه مدارک مورد نیاز به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید.

هدف از مراحل دادرسی مالیاتی چیست؟

همانطور که گفته شد دادرسی مالیاتی یک فرآیند قانونی است که به مودیان مالیاتی این امکان را می‌دهد تا در صورت اختلاف با سازمان امور مالیاتی در مورد میزان مالیات تعیین شده اعتراض کنند و از حقوق خود دفاع کنند، حال می­‌خواهیم بدانیم هدف از دادرسی مالیاتی چیست؟

هدف از دادرسی مالیاتی شامل موارد زیر می‌باشد:

هدف اصلی دادرسی مالیاتی ایجاد یک سیستم مالیاتی عادلانه و شفاف است که در آن حقوق همه مودیان به طور کامل رعایت شود.

نحوه ثبت اعتراض مالیاتی

ثبت اعتراض مالیاتی زمانی صورت می‌گیرد که مودی با مبلغ مالیات تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی موافق نباشد، این فرآیند حق قانونی هر مودی است تا از حقوق خود دفاع کند و از پرداخت مالیات اضافی جلوگیری کند؛ مراحل ثبت اعتراض مالیاتی به طور کلی به شرح زیر است:

• • دریافت برگ تشخیص مالیات: اولین قدم دریافت برگ تشخیص مالیات است، این برگ شامل جزئیات محاسبه مالیات و مبلغ قابل پرداخت است.
  • بررسی دقیق برگ تشخیص: پس از دریافت برگ تشخیص به دقت تمام موارد ذکر شده در آن را بررسی کنید و اطمینان حاصل کنید که محاسبات انجام شده صحیح است.
  • تهیه لایحه اعتراض: در صورتی که با مبلغ مالیات تعیین شده موافق نیستید، باید یک لایحه اعتراض کتبی تهیه کنید.
  • ارائه مدارک: همراه با لایحه اعتراض تمامی مدارک و مستندات لازم مانند اسناد مالی، قراردادها و رسید‌هارا که از ادعای شما حمایت می‌کنند ارائه دهید.
  • ارسال اعتراض: لایحه اعتراض و مدارک مربوطه را در مهلت قانونی به اداره امور مالیاتی ارسال کنید؛ می‌توانید این کار را به صورت حضوری یا از طریق سامانه‌های الکترونیکی انجام دهید.
  • پیگیری پرونده: پس از ارسال اعتراض پرونده شما در هیئت حل اختلاف مالیاتی بررسی می‌شود.

مراحل دادرسی مالیاتی توسط چه کسی انجام می‌شود؟

دادرسی مالیاتی توسط چه کسانی انجام می‌شود؟ چه اشخاصی می‌توانند به برگ تشخیص مالیات اعتراض بزنند؟ در موارد زیر کسانی که باید دادرسی مالیاتی را انجام دهند را نام برده‌ایم:

• • خود مودی مالیاتی: مودی مالیاتی می‌تواند شخصا به اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی اقدام کرده و در مراحل دادرسی شرکت کند.
  • وکلای مالیاتی: وکلای مالیاتی متخصص در امور مالیاتی می‌توانند به نمایندگی از مودیان در دادرسی مالیاتی شرکت کنند، آن‌ها با دانش و تجربه خود در قوانین مالیاتی، به مودیان در دفاع از حقوقشان کمک می‌کنند.
  • مشاوران مالیاتی: مشاوران مالیاتی نیز می‌توانند در فرآیند دادرسی مالیاتی به مودیان مشاوره دهند؛ آن‌ها با بررسی پرونده و ارائه راهکارهای مناسب، به مودیان کمک می‌کنند تا بهترین تصمیم را اتخاذ کنند.

اداره دادرسی مالیاتی

اداره دادرسی مالیاتی بخشی از سازمان امور مالیاتی کشور است که به رسیدگی به اختلافات مالیاتی بین مودیان و سازمان امور مالیاتی می‌پردازد، زمانی که یک مودی مالیاتی با مبلغ مالیات تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی موافق نباشد می‌تواند به این اداره مراجعه کرده و اعتراض خود را مطرح کند. اداره دادرسی مالیاتی وظایفی دارد که وظایف اصلی این اداره را در تصویر زیر شرح داده‌ایم.

برای رسیدگی به شکایت و صدور رای باید ابتدا اعتراضات مودیان به صورت دقیق بررسی شود

بهتر است که توضیحات وظایف اداره دادرسی مالیاتی را نیز بدانید:

• • بررسی اعتراضات مودیان: این اداره موظف است اعتراضات مودیان را به صورت دقیق و عادلانه بررسی کند.
  • حل و فصل اختلافات: پیدا کردن راه حل مناسب برای اختلافات مالیاتی و رسیدن به توافق بین طرفین است.
  • صدور آرای قطعی: در صورتی که اختلافات قابل حل نباشد، اداره دادرسی مالیاتی رأی قطعی خود را صادر می‌کند.

تفاوت دادرسی مالیاتی با پشتیبانی مالیاتی

دادرسی مالیاتی و پشتیبانی مالیاتی هر دو حوزه‌هایی مرتبط با مالیات هستند؛ اما تفاوت‌های اساسی دارند که در ادامه به تشریح این تفاوت‌ها می‌پردازیم.

دادرسی مالیاتی فرآیندی است که در صورت اختلاف بین مودی مالیاتی و سازمان امور مالیاتی در خصوص میزان مالیات قابل پرداخت انجام می‌شود، این فرآیند به منظور حل و فصل اختلافات و تعیین دقیق میزان مالیات قابل پرداخت طراحی شده است و همچنین هدف اصلی دادرسی مالیاتی، رسیدگی به اعتراضات مودیان و احقاق حقوق آن‌ها است.

اما پشتیبانی مالیاتی به مجموعه خدماتی گفته می‌شود که با هدف کمک به مودیان در انجام صحیح امور مالیاتی ارائه می‌شود، این خدمات شامل مشاوره، آموزش سامانه مودیان و آموزش کارپوشه مودیان مالیاتی، تهیه اظهارنامه مالیاتی است و هدف اصلی پشتیبانی مالیاتی کمک به مودیان در رعایت قوانین مالیاتی، کاهش خطاهای مالیاتی و جلوگیری از بروز اختلافات است.

در نتیجه دادرسی مالیاتی یک فرآیند قانونی و رسمی است که برای حل اختلافات مالیاتی طراحی شده است؛ ولی پشتیبانی مالیاتی یک فرآیند مشورتی و خدماتی است که به مودیان کمک می‌کند تا از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند.

دستورالعمل‌های دادرسی مالیاتی

دستورالعمل دادرسی مالیاتی مجموعه قوانین و مقرراتی است که چگونگی رسیدگی به اختلافات مالیاتی بین مودیان و سازمان امور مالیاتی را مشخص می‌کند، این دستورالعمل به مودیان کمک می‌کند تا در صورت عدم توافق با نظر سازمان مالیاتی از حقوق قانونی خود دفاع کرده و روند اعتراض را به درستی طی کنند.

چرا به دستورالعمل دادرسی مالیاتی نیاز داریم؟

به دلیل موارد زیر به دستورالعمل‌های دادرسی مالیاتی نیازمند هستیم:

• • شفافیت: این دستورالعمل با مشخص کردن مراحل و قوانین دادرسی شفافیت را در فرآیند رسیدگی به اختلافات مالیاتی افزایش می‌دهد.
  • حفظ حقوق مودیان: مودیان با آشنایی با دستورالعمل می‌توانند از حقوق خود در برابر تصمیمات احتمالی نادرست سازمان مالیاتی دفاع کنند.
  • تسریع در رسیدگی به پرونده‌ها: با رعایت دقیق دستورالعمل فرآیند رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی سرعت می‌یابد.

مراحل دادرسی مالیاتی

دادرسی مالیاتی فرآیندی است که در آن مودیان مالیاتی می‌توانند نسبت به تصمیمات سازمان امور مالیاتی اعتراض کرده و به دنبال احقاق حقوق خود باشند؛ این فرآیند شامل مراحل مشخصی است که آشنایی با آن‌ها به مودیان کمک می‌کند تا با اطمینان بیشتری در این مسیر قدم بردارند. مراحل کلی دادرسی مالیاتی به شرح تصویر زیر می‌باشد.

برای انجام مراحل دادرسی مالیاتی ابتدا باید برگ تشخیص مالیات صادر شود

توضیحات زیر را نیز به جهت تکمیل اطلاعات شما بیان کرده‌ایم:

• • صدور برگ تشخیص مالیات: این برگ توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و حاوی میزان مالیات قابل پرداخت مودی است.
  • اعتراض مودی: اگر مودی با مبلغ یا سایر موارد ذکر شده در برگ تشخیص موافق نباشد، می‌تواند ظرف مهلت قانونی (معمولاً 30 روز) نسبت به آن اعتراض کند، اعتراض باید به صورت کتبی و با ذکر دلایل و مستندات لازم صورت گیرد.
  • بررسی اعتراض توسط ممیز کل: اعتراض مودی ابتدا توسط ممیز کل بررسی می‌شود، در صورتی که ممیز کل با اعتراض موافقت کند اصلاحات لازم در برگ تشخیص اعمال می‌شود.
  • ارجاع به هیئت حل اختلاف مالیاتی: اگر ممیز کل با اعتراض موافقت نکند یا مودی از نتیجه بررسی ممیز کل رضایت نداشته باشد، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود.
  • رسیدگی هیئت حل اختلاف: هیئت حل اختلاف با بررسی ادعاهای طرفین و مستندات ارائه شده تصمیم نهایی را اتخاذ می‌کند.
  • اعتراض به تصمیم هیئت حل اختلاف: در صورتی که یکی از طرفین از تصمیم هیئت حل اختلاف رضایت نداشته باشد، می‌تواند ظرف مهلت قانونی به شورای عالی مالیاتی اعتراض کند.

مراحل دادرسی مالیاتی درون‌سازمانی و برون سازمانی

دادرسی به معنای رسیدگی به اختلافات و شکایات است که در حوزه مالیات این فرآیند به دو دسته اصلی تقسیم می‌شود:

1. 1. دادرسی درون‌سازمانی: دادرسی درون‌سازمانی به فرآیندی گفته می‌شود که اختلافات مالیاتی بین مودی و سازمان امور مالیاتی در داخل سازمان حل و فصل می‌شود، این مرحله معمولا اولین مرحله برای رسیدگی به اعتراضات مودیان است.
   2. دادرسی برون‌سازمانی: اگر اختلاف مالیاتی در مرحله درون‌سازمانی حل نشود، پرونده به مرحله دادرسی برون‌سازمانی ارجاع می‌شود. دادرسی برون‌سازمانی به معنای رسیدگی به اختلافات مالیاتی توسط مراجع قضایی خارج از سازمان امور مالیاتی است.

مهم‌ترین مراحل دادرسی مالیاتی چیست؟

مهم‌ترین مرحله دادرسی مالیاتی، مرحله‌ای است که در آن تصمیم نهایی در مورد اختلاف مالیاتی اتخاذ می‌شود، این مرحله به طور معمول در هیئت حل اختلاف مالیاتی رخ می‌دهد؛ در کل مرحله رسیدگی هیئت حل اختلاف قلب تپنده دادرسی مالیاتی است و نتیجه نهایی پرونده را به شدت تحت تاثیر قرار می‌دهد.

پرسش و پاسخ‌های مرتبط با مراحل دادرسی مالیاتی

تا این قسمت از مقاله مراحل دادرسی مالیاتی را به صورت کامل و دقیق توضیح دادیم؛ اما ممکن است یکسری سوال را نتوانسته باشیم ارائه دهیم که در ادامه قصد داریم به سوالات مهم مراحل دادرسی مالیاتی پاسخ دهیم.

متن کتبی اعتراض به اداره امور مالیاتی چیست؟

همانطور که می­‌دانید نگارش یک متن اعتراض دقیق و قانونی نیازمند توجه به جزئیات و آشنایی با قوانین مالیاتی است، حال عناصر اصلی یک متن اعتراض موفق شامل موارد زیر است:

• • سربرگ: نام و نام خانوادگی، کدملی، نشانی دقیق و شماره تماس خود را به طور کامل قید کنید.
  • اطلاعات برگ تشخیص: شماره برگ تشخیص، تاریخ صدور، مرجع صادرکننده و مبلغ مالیات مورد اعتراض را به طور دقیق ذکر کنید.
  • دلیل اعتراض: به طور واضح و روشن دلایل اعتراض خود را بیان کنید، این دلایل باید براساس قوانین و مقررات مالیاتی و با ذکر مستندات کافی باشد.
  • مستندات: تمامی مستندات مرتبط با اعتراض خود مانند قراردادها، فاکتورها و رسیدهای بانکی را ضمیمه متن اعتراض کنید.
  • درخواست: درخواست خود را به وضوح بیان کنید. برای مثال درخواست اصلاح برگ تشخیص، تخفیف مالیات یا هر درخواست دیگری که مد نظرتان است.
  • تاریخ و امضا: متن اعتراض را تاریخ زده و امضا کنید.

نمونه متن اعتراض

به: اداره امور مالیاتی [نام اداره]

از: [نام و نام خانوادگی] کد ملی: [کد ملی] نشانی: [نشانی کامل] تلفن: [شماره تماس]

موضوع: اعتراض به برگ تشخیص مالیات شماره [شماره برگ تشخیص] مورخ [تاریخ]

احتراماً،

با توجه به دریافت برگ تشخیص مالیات شماره [شماره برگ تشخیص] مورخ [تاریخ] که مبلغ مالیات تعیین شده در آن به میزان [مبلغ] ریال می‌باشد، اینجانب به دلایل زیر به این برگ تشخیص اعتراض می‌نمایم:

دلیل اول اعتراض و ذکر مستندات مربوطه

دلیل دوم اعتراض و ذکر مستندات مربوطه

دلیل سوم اعتراض و ذکر مستندات مربوطه

با توجه به دلایل ذکر شده و مستندات پیوست، تقاضا دارم نسبت به اصلاح برگ تشخیص مالیات اقدام فرمایید.

مراکز دادرسی مالیاتی کدام است؟

مراکز دادرسی مالیاتی یا همان هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی، نهادهایی هستند که برای رسیدگی به اختلافات بین مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی تشکیل شده‌اند، این مراکز با بررسی دقیق ادعاهای طرفین سعی در حل و فصل اختلافات مالیاتی به صورت عادلانه و قانونی دارند.

دادرسی مالیاتی در چه زمانی انجام می‌شود؟

دادرسی مالیاتی زمانی آغاز می‌شود که مودی (شخص یا شرکتی که مالیات می‌دهد) با مبلغ مالیاتی تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی موافق نباشد؛ به عبارت ساده‌تر وقتی بین مودی و سازمان امور مالیاتی در مورد میزان مالیات قابل پرداخت اختلاف نظر ایجاد شود دادرسی مالیاتی به عنوان یک مکانیزم قانونی برای حل این اختلاف به کار می‌رود.

نتیجه گیری

دادرسی مالیاتی فرآیندی است که در آن مودیان مالیاتی می‌توانند نسبت به تصمیمات سازمان امور مالیاتی اعتراض کرده و به دنبال احقاق حقوق خود باشند؛ این فرآیند شامل مراحل مشخصی است که آشنایی با آن‌ها به مودیان کمک می‌کند تا با اطمینان بیشتری در این مسیر قدم بردارند. مراحل دادرسی مالیاتی باید به ترتیب انجام شود.

در مقاله‌ای که خواندید به طور کلی مراحل دادرسی مالیاتی را توضیح دادیم و دانستیم که در زمان میزان مالیات برگ  تشخیص باید چگونه اقدام کنیم، در انتها اگر سوال و یا پیشنهادی در مورد موضوع مقاله دارید، حتما در دیدگاه برایمان کامنت بگذارید تا کارشناسان در اسرع وقت پاسخ دهند.