حتما به خوبی می دانید که یکی از مهمترین عواملی که سبب می‌شود افراد به سمت کسب و کار سوق پیدا کنند و شغلی برای خود بیابند، درآمدی است که به ازای کار خود دریافت می کنند. از همین رو مسئله محاسبه حقوق و دستمزد، فرمول‌های محاسبه و به طور کلی آشنایی با حسابداری حقوق و دستمزد چه برای کارکنان، چه برای حسابداران و چه برای کارفرمایان، امری بسیار جدی و مهم است.

از همین رو تصمیم گرفتیم در این مطلب، آموزش کاملی از فرمول‌های نحوه محاسبه حقوق و دستمزد، مثال محاسبه حقوق و دستمزد و همچنین نحوه ثبت سند حقوق و دستمزد را برایتان شرح دهیم تا اگر نیاز به این کار پیدا کردید، با کمک آن، نیاز خود را رفع نمایید. با ما همراه باشید.

خواندن مقاله حسابداری حقوق و دستمزد را به چه کسانی پیشنهاد می کنیم؟

حسابداران حقوق و دستمزد
کارگرانی که می خواهند خودشان حقوق و دستمزدشان را محاسبه کنند
مدیران و کارفرمایان

در این مقاله به مباحث زیر می پردازیم:

حقوق و دستمزد چیست

شاید نیاز باشد پیش از این که به سراغ فرمول‌های وعده داده شده در ابتدای متن برویم، برای شما بگوییم که دقیقا حقوق و دستمزد چیست؟ در ابتدا باید بگوییم به حقوق و دستمزد به انگلیسی (Payroll) گفته می‌شود و منظور از آن، سهم نیروی کار در پروسه خدمات رسانی و یا تولید کالا بوده و به ازای آن، مبلغی به پرسنل انجام دهنده، تعلق می گیرد.

به بیانی دیگر حقوق و دستمزد همان هزینه ای است که جهت کار انجام گرفته در فرآیند تولید یا خدمات برای مدت زمانی مشخص، به فرد پرداخت می‌گردد.

نکته مهم

دو امر بسیار مهم که تعیین کننده میزان دستمزد و حقوق هستند، عبارتند از:

کمیت کار
کیفیت کار

توجه به این دو مورد از این رو دارای اهمیت است که می تواند تاثیر مستقیمی در تعیین مبلغ دستمزد و حقوق داشته باشد، که در نهایت تغییر در آن سبب تغییر هزینه تولید می‌شود. برای دریافت اطلاعات درباره تنخواه گردان به لینک قبل مراجعه کنید.

حسابداری حقوق و دستمزد چیست؟

مطلب دیگری که باید به آن بپردازیم، جدای از چیستی حقوق و دستمزد، این است که بدانید حسابداری حقوق و دستمزد چیست و برای حل مسائل حسابداری حقوق و دستمزد دقیقا چه کاری باید انجام دهید. باید بگوییم حسابدار حقوق و دستمزد کسی است، که برای ثبت حداقل دستمزد کارگران در سال 1403 (سال جدید و طی سال) و همچنین تعیین خالص مبلغ دستمزد، فعالیت می‌کند. دستمزد حسابدار نیز با توجه به توافقات وی با کارفرما تعیین می‌شود.

ثبت سند حقوق و دستمزد با توجه به قانون کار، از مهمترین وظایف حسابدار حقوق و دستمزد است

در واقع این فرد اطلاعات کاملی از قراردادهای اعضا و پرسنل دارد و بر اساس اطلاعاتی چون مدت زمان کار و مواردی از این دست، جدول دستمزد 1403 (سال جدید) را به صورت ماهانه تهیه می نماید. از سوی دیگر ثبت سند حقوق و دستمزد با توجه به قانون وزارت کار، یکی از مهمترین وظایف حسابدار حقوق و دستمزد است. اگر می خواهید به صورت کامل و همراه با جزئیات با ثبت اسناد حقوق آشنا شوید حتما مقاله سند حقوق و دستمزد را مطالعه کنید.

همچنین لازم است بدانید واحد کارگزینی با ارائه اطلاعات بنیادین حقوق و دستمزد یا همان حکم کارگزینی به حسابدار، شرایط حسابداری حقوق و دستمزد را فراهم می‌کند. در واقع هر ماه اطلاعات، مدارک و سوابق پرسنل از طریق واحد کارگزینی ارائه شده و آنها با صدور حکم، روند پرداخت حقوق و دستمزد را پیش می برند. حکم کارگزینی شامل تمامی دریافتی‌های قانونی کارگر از جمله مواردی زیر است:

حقوق و دستمزد
حق اولاد
حق مسکن
خواربار و بن کارگری
ایاب و ذهاب
مزایای غیر نقدی
پاداش افزایش تولید
سود سالانه
و…

نکته مهم

حقوق کارکنان شامل سه مورد می‌شود که عبارتند از:

حقوق پایه پرسنل
کسر کسورات ( مالیات، بیمه، بازنشستگی و…)
مزایا (عیدی، حق مسکن، حق اولاد، پاداش، حق ماموریت و…) توجه داشته باشید که حق مسکن مشمول بیمه است.

وظایف حسابدار حقوق و دستمزد چیست؟

پیش‌تر گفتیم حسابدار حقوق و دستمزد کیست و در پروسه حسابداری حقوق و دستمزد چه کارهایی انجام می‌شود. اکنون در این بخش می‌خواهیم یک به یک وظایف حسابدار حقوق و دستمزد را برایتان شرح دهیم. این وظایف عبارتنداز:

کسب اطلاع و پیگیری وظایف و برنامه‌های کاری خود از مدیریت
کسب اطلاعات قرارداد کارکنان
جمع آوری اطلاعات عملکردی و کارکردی و همچنین شرایط کار کارکنان
تهیه و بررسی لیست کسورات دستمزد و حقوق کارکنان
ثبت اطلاعات ماهانه عملکردی و کارکردی کارکنان
نظارت بر حقوق و دستمزد کارکنان
تفکیک واحدهای کاری جهت بررسی دستمزد و حقوق
نظارت بر محاسبه و تایید لیست دستمزد و حقوقی کارکنان
دریافت لیست و بررسی اطلاعات کسورات بیمه با توجه به شعب بیمه ذکر شده
دریافت لیست و بررسی اطلاعات کسورات مالیات با توجه به حوزه مالیاتی (بخوانید: ارسال لیست مالیات حقوق)
تنظیم فیش‌های حقوقی
ثبت حقوق و دستمزد با بیمه
محاسبه اضافه کاری
محاسبه و بررسی مزایای مشمول اضافه کاری
محاسبه افزایش حقوق در سال 1403 (در سال جدید)
محاسبه مزایای پایان خدمت، بازخرید و مرخصی کارکنان
تحویل فیش‌های دستمزد و حقوق کارکنان به واحد پرداخت
بررسی معوقات پرداختی کارکنان
ثبت سند حقوق حسابداری
ثبت سند حقوق و دستمزد
بررسی اعتراضات حقوقی و مالی کارکنان
ارائه اطلاعات لازم به کارکنان در خصوص نحوه محاسبه دستمزد و حقوق
فعالیت بر اساس چارت اداری و دستورالعمل داخلی
کسب آگاهی از پایه حقوق کارگری سال 1403 و پیگیری تصویب حقوق کارگران در سال 1403 (سال جدید)
مطالعه و کسب آگاهی از بخشنامه حقوق و دستمزد 1403 (سال جدید)
وظایف تعیین شده از سوی مافوق

نگاهی بر قوانین حقوق و دستمزد

برای آن که به خوبی بدانید محاسبه حقوق و دستمزد بر چه مبنایی تعیین می‌شود، در این بخش نگاهی کوتاه به قوانین حقوق و دستمزد می اندازیم.

حقوق و دستمزد زیر تیغ قانون کار!

آنچه در ادامه ذکر می‌شود، تماماً بر اساس مفاد قانون کار جمهوری اسلامی ایران نوشته شده است.

حقوق و دستمزد کارکنان، بر اساس ماه 30 روزه تعیین می‌شود.
برای ماه‌های 31 روزه، حقوق بر 30 تقسیم و پاسخ در 31 ضرب می‌گردد.
برای ماه‌های 29 روزه، حقوق بر 30 تقسیم و پاسخ در 29 ضرب می‌گردد.
هر فرد شاغل می بایست در طول هفته 44 ساعت کار کند.
محدودیتی برای توزیع 44 ساعت کار در روزهای هفته وجود ندارد، مشروط بر این که ساعات کار روزانه از 8 ساعت بیشتر نشود.
ساعات شروع و پایان کار، باید بین 6 الی 22 تنظیم گردد.
روز جمعه، روز تعطیل برای کارکنان بوده اما محاسبه این روز در حقوق ماهیانه الزامی است. از همین رو حقوق‌ها 30 روزه تعیین می‌شود.
مدت زمان اشتغال یک فرد باید 192 ساعت در ماه باشد تا حداقل حقوق وزارت کار به وی تعلق بگیرد.
ساعات اضافه کاری در طول یک روز نباید از 4 ساعت تجاوز کند.
برای تعیین دستمزد اضافه کاری باید مزد ثابت فرد بر عدد 192 (ساعات کار در یک ماه) تقسیم شده و در عدد 4/1 ضرب شود. عدد به دست آمده دستمزد یک ساعت اضافه کاری است.
دستمزد هر ساعت اضافه کاری، 40 درصد بیش از ساعات دیگر کاری تعیین شده است.
در صورتی که تعیین شود، شغل فرد جز مشاغل سخت است، ساعات کاری از 44 ساعت در هفته به 36 ساعت کاهش یافته و فرد روزانه 6 ساعت باید کار کند.
سنوات به این صورت محاسبه می‌شود که کارفرما مکلف است به کارکنانی که یک سال به بالا مطابق قانون کار، فعالیت کرده اند، بر اساس آخرین حقوق دریافتی، یک ماه حقوق برای مزایای پایان کار به وی پرداخت نمایند.
عیدی نیز بر مبنای پایه حقوق محاسبه شده و دو برابر پایه حقوق مشروط بر این که از سه برابر حداقل حقوق دریافتی همان سال بیشتر نشود، به کارکنان پرداخت می‌گردد. (مطالعه فراموش نشود: حداکثر عیدی سال 1403)

آموزش حسابداری حقوق و دستمزد

حسابداری حقوق و دستمزد به بررسی کارکرد ماه، میزان اضافه کاری، تعداد روزهای غیبت، روز‌های مرخصی ازجمله مرخصی زایمان، محاسبه حقوق ماهیانه، محاسبه عیدی ذخیره و پرداختنی، محاسبه سنوات ذخیره و پرداختنی ، محاسبه بازخرید مرخصی پرسنل و…. می‌پردازد.

حقوق و دستمزد، یک زیرمجموعه از حوزه منابع انسانی می‌باشد، بنابراین محاسبات و عملیات مربوط به حقوق و دستمزد، توسط کارشناس منابع انسانی انجام می‌شود. همچنین لازم بذکر است بدانید، واحد منابع انسانی برای اینکه بتواند ثبت را بصورت دقیق انجام دهد از نرم افزار محاسبه حقوق و دستمزد استفاده می‌کند.

حال محاسبات و عملیاتی که در حوزه منابع انسانی انجام می‌شوند به شرح زیر می‌باشند.

برای حسابداری حقوق و دستمزد، ابتدا باید اشخاص، شعبه‌های تامین اجتماعی و اداره‌های داریی در سیستم ثبت شود. سپس باید مشخصات پرسنل مورد نظر تکمیل گردند. پس از تکمیل مشخصات پرسنل، می‌توانیم برای آن‌ها حکم بزنیم.

در مرحله بعد باید عوامل حقوق و کارکرد تعریف شوند و سپس عملیات مقداردهی و فرمولدهی عوامل حقوق و کارکرد صورت پذیرد. حال می توان اطلاعات کارکردی پرسنل را در سیستم ثبت نمود و برای پرسنل محاسبه حقوق را انجام داد.

در مرحله بعد می‌توان عملیات گزارشگیری و تهیه لیست و فیش‌های حقوقی را انجام داد و در پایان سند حسابداری حقوق و دستمزد را ثبت نمود. برای این کار به آموزش مرحله به مرحله حسابداری حقوق دستمزد دقت نمائید. برای دریافت کاربرگ لینک قبل را کلیک کنید.

مشخصات پرسنل و اطلاعات پایه حقوق

برای محاسبه حقوق پرسنل ابتدا باید انها را به عنوان شخص در شرکت خود مشخص کنید. باید برای این افراد تمامی اطلاعات شناسنامه ای و شغلی مثل شماره بیمه پرسنل ، شماره حساب و محل پرداخت حقوق، اطلاعات مدارک تحصیلی ، وضعیت تاهل و مشخصات همسر و فرزندان، اطلاعات تعداد افراد تحت تکفل و…. برای هر پرسنل را تهیه و مستند سازی نمائید. اطلاعات پایه برای محاسبه حقوق همچون نام شعبه تامین اجتماعی و یا شعبه دارایی و یا شعبه بانک برای پرداخت حقوق باید مشخص و تعریف شود. در صورتی که شما از برنامه حسابداری دارای بخش حقوق و دستمزد استفاده می کنید، هر یک از این موارد دارای یک فرم برای تعریف هستند که می‌توانید آن‌ها را ثبت نمائید.

حکم پرسنلی

بعد از مشخص شدن اطلاعات پایه حقوق و ثبت اطلاعات پرسنلی نوبت به زدن حکم پرسنلی می رسد، با ثبت حکم پرسنلی مشخصات سمت فرد، تاریخ شروع به کار، تاریخ پایان کار و میزان حقوق و مزایای فرد ثبت می‌شود. در حقوق و دستمزد 5 نوع حکم وجود دارد که عبارتند از:

حکم شروع به کار: از این نوع حکم در هنگامی که فرد استخدام می‌شود، اسفاده می نماییم . در واقع با حکم شروع به کار ، تاریخ شروع به کار فرد به اداره بیمه اعلام می‌شود.

حکم کارگزینی: از این نوع حکم در هنگامی استفاده می‌شود، که بخواهیم تغییراتی در مشخصات یا مزایای حکمی فرد ایجاد نماییم.

حکم تغییر شعبه بیمه: درصورتی که به هر دلیل شعبه بیمه فرد تغییر نماید، باید برای فرد حکم تغییر شعبه زده شود، که در اطلاعات و سوابق بیمه ای فرد مشکلی به وجود نیاید.

حکم بین ماهی: از حکم بین ماهی در هنگامی استفاده می‌شود، که فرد موردنظر کمتر از یک ماه در شرکت و واحد موردنظر مشغول به کار باشد. در حکم‌های بین ماهی تاریخ اعتبار، که درواقع به معنای تاریخ ترک کار است مهم می‌باشد و باید وارد شود.

حکم خاتمه خدمت: اگر پرسنل به هر دلیل با شرکت قطع همکاری نماید و یا بازنشسته شود، باید برای آن پرسنل حکم خاتمه خدمت زده شود.

لازم به ذکر می‌باشد که تمام انواع حکم‌های حقوقی دارای مزایای حکمی می‌باشند. همانگونه که اطلاع دارید مزایایی که در احکام پرسنلی قرار دارند به نوعی از اجزای حقوق به حساب می آیند، برای کسب اطلاعات بیشتر درباره این اجزا حتما مقاله اجزا و عناصر حقوق و دستمزد را مطالعه کنید.

عوامل حقوق و کارکرد

بعد از ثبت حکم کارگزینی باید عوامل حقوق و کارکرد را مشخص کنیم. عوامل حقوق شامل عواملی از قبیل حقوق پایه، حق بن، حق مسکن، مزایای مشمول بیمه، مزایای مشمول و غیر مشمول بیمه، بیمه سهم فرد، بیمه کارمند، مالیات ماه، مالیات سال و ….. می‌باشند.

پس از تعریف عامل حقوقی موردنظر، می توان خصوصیاتی ازقبیل مشمول بیمه بودن، مشمول مالیات بودن، مقدار دهی دستی عامل و …. را مشخص نمود. شما می توانید با مطالعه مقاله جدول مالیات حقوق 1403 به صورت مفصل با موارد مشمول و عدم مشمول مالیات حقوق آشنا شوید.

عوامل حقوقی در سه نوع مزایا، کسورات و سایر تعریف می‌شوند. حال مزایا در دو نوع مزایای حکمی (مزایایی که در داخل حکم ثبت می‌شوند) و مزایای غیر حکمی (مزایایی که در داخل حکم ثبت نمی‌شوند) تعریف می‌شوند.

عوامل کارکردی نیز وابسته به کارکرد فرد می‌باشند، ازجمله عوامل کارکرد می توان به کارکرد ماه ، کارکرد اضافه کاری ، کارکرد ساعتی و …. اشاره نمود. عوامل کارکردی می‌توانند بر اساس روز، ریال، ساعت:دقیقه و یا ساعت:دقیقه:ثانیه تعریف شوند.

مقداردهی عوامل حقوق

پس از مشخص نمودن عوامل حقوق و کارکرد، نوبت به مقداردهی عوامل حقوق می رسد. در هرماه باید مقدار عواملی نظیر کارکرد ماه، ساعت و روز‌های مرخصی، غیبت، اضافه کاری و …. برای هریک از پرسنل وارد شوند. شما می توانید این اطلاعات را از سیستم کارت ساعت زنی خود خروجی بگیرید. باتوجه به اهمیت ثبت دقیق مرخصی ایام استعلاجی، پیشنهاد می کنم با مطالعه مقاله استعلاجی یعنی چه اطلاعات تخصصی خود را در زمینه مرخصی استعلاجی تکمیل نمایید.

فرمول دهی عوامل حقوق برای محاسبه حقوق

پس از مقداردهی عوامل حقوق، می توانیم برای عوامل فرمول تعریف نماییم. با تعریف فرمول، نحوه محاسبه مقادیر عوامل حقوق و کارکرد ازقبیل حقوق پایه، اضافه کاری، حق مسکن، مالیات، بیمه و …. مشخص می‌شود. در واقع هنگامی که برای فرد محاسبه حقوق انجام می‌شود، اطلاعات موردنیاز جهت محاسبات حقوق از بخش فرمولدهی عوامل دریافت می‌شود. لازم به ذکر می‌باشد که اولویت تعریف فرمول‌ها مهم می‌باشد و باید ابتدا برای مزایا، سپس کسورات و سپس سایر عوامل فرمول نوشته شود و درنهایت برای خالص پرداختنی فرمول نوشته می‌شود.

محاسبه حقوق، گزارش گیری و لیست

پس از فرمولدهی عوامل نوبت به محاسبه حقوق می رسد. محاسبات حقوق با استفاده از مقادیر وارد شده در عوامل حقوق و کارکرد و فرمول‌های ثبت شده انجام می‌شود. پس از محاسبه حقوق می توان گزارش فیش حقوق و لیست پرداخت بانک حقوق پرسنل را تهیه نمود.

پس از محاسبه حقوق می توان دیسکت بانک، دیسکت بیمه و دیسکت مالیات را تهیه نمود. همانطور که اطلاع دارید در هر ماه باید فایل مربوط به اطلاعات بیمه ای و مالیاتی پرسنل و کارفرمای شرکت مورد نظر در سایت اداره مالیات و سایت اداره بیمه بارگذاری شود. با تهیه دیسکت مالیات و دیسکت بیمه، فایل‌های مورد نیاز ایجاد شده و می توان آن‌ها را در سایت‌های مربوطه بارگذاری نمود.

ثبت سند حسابداری

پس از محاسبه حقوق و گزارشگیری، می توان اسناد حقوق و دستمزد را ثبت نمود. برای سند زدن ، ابتدا باید شابلون اسناد چیده شود. برای چیدن شابلون اسناد ابتدا نوع سند حقوق و دستمزد انتخاب می‌شود، سپس بدهکار یا بستانکار بودن سند انتخاب می‌شود. سپس معین بدهکار و گروه مرکز4 انتخاب می‌شود . در نهایت برای تمام مزایا و کسوراتی که در سیستم ثبت می‌شود، باید سند زده شود. حال نوع سند و اطلاعاتی که در موقع چیدن شابلون اسناد زده می‌شود، باید توسط خود کارفرما انتخاب شوند.

فرمول‌های محاسبه حقوق و دستمزد

نحوه محاسبه حقوق و دستمزد، دارای فرمول‌های گوناگونی است که هر کدام می‌توانند بخشی از نیازهای یک حسابدار حقوق و دستمزد را برآورده سازند. نمونه هایی از فرمول حقوق و دستمزد حسابداری به شرح ذیل است:

چند نمونه از فرمول‌های حقوق و دستمزد به شرح ذکر شده در تصویر بالا می‌باشند.

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد بر اساس ساعات اضافه کاری

برای محاسبه ساعات اضافه کاری بر اساس ماده 59 قانون کار، دو شرط الزامی است. شرط اول آن است که فرد علاقه داشته باشد اضافه کاری انجام دهد، دوم آن که دستمزد هر ساعت اضافه کاری 40 درصد بیش از سایر ساعات کاری محاسبه می‌شود. فرمول محاسبه اضافه کاری به شرح زیر می‌باشد:

تعداد ساعات اضافه کاری * 140% * 192 ساعت (تعداد ساعت کار در ماه)/ حقوق پایه =اضافه کاری

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد تعطیل کاری

مطابق قانون، روزهای جمعه تعطیل رسمی هستند. از سوی دیگر در همین قانون قید شده است که حقوق کارکنان باید بر اساس 30 روز کار تعیین شود. به این معنا که روزهای تعطیل نیز دارای حقوق و دستمزد همچون سایر روزهای کاری هستند. در صورتی که به هر دلیلی کارکنان مجبور شوند در روزهای تعطیل همچون جمعه کار کنند، می بایست 40 درصد بیش از حقوق روزهای عادی را دریافت نمایند.

ساعات تعطیل کاری * %180 * 192 ﺳﺎﻋﺖ (تعداد ساعت کار در ماه) / ﺣﻘﻮﻕ ﭘﺎﯾﻪ =تعطیل کاری

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد شب کاری

بر اساس قانون، کار کردن در شب برای کارکنانی که غیر نوبتی هستند، 35 درصد بیش از دستمزد ساعات کاری عادی محاسبه می‌شود.

ساعات شب کاری * %۱۳۵ * 192 ﺳﺎﻋﺖ (ساعات کار در ماه) / ﺣﻘﻮﻕ ﭘﺎﯾﻪ =شب کاری

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد نوبت کاری

نوبت کاری که با عنوان شیفت نیز از آن نام برده می‌شود دارای سه دسته محاسباتی گوناگون است که یک به یک آن را برایتان شرح می دهیم:

شیفت کاری در بازه‌های 6 صبح الی 2 بعد از ظهر

ساعات شیفت (نوبت کاری) *10% * 192 ﺳﺎﻋﺖ (ساعات کار در ماه) / ﺣﻘﻮﻕ ﭘﺎﯾﻪ =دستمزد

شیفت کاری در بازه‌های 2 بعد از ظهر الی 10 شب

ساعات شیفت (نوبت کاری) * %15 * 192 ﺳﺎﻋﺖ (ساعات کار در ماه) / ﺣﻘﻮﻕ ﭘﺎﯾﻪ =دستمزد

شیفت کاری در بازه 10 شب الی 6 صبح

ساعات شیفت (نوبت کاری)* %22.5 * 192 ﺳﺎﻋﺖ (ساعات کار در ماه) / ﺣﻘﻮﻕ ﭘﺎﯾﻪ =دستمزد

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد سنوات

مطابق قانون، تمامی صاحبان بنگاه‌های اقتصادی و کارفرمایان موظف هستند به کارگرانی که یک سال یا بیشتر بر اساس قانون کار، برای آنها کار کرده اند، سنوات پرداخت نمایند. آنها باید مبلغی برابر با آخرین حقوق پرسنل را به عنوان سنوات پرداخت نمایند.

تعداد روزهای کارکرد * ۳۶۵ ﺭﻭﺯ / ﺣﻘﻮﻕ ﭘﺎﯾﻪ =سنوات

با توجه به اهمیت سنوات، ما در مقاله ای جداگانه به صورت کامل به نحوه محاسبه و فرمول‌های محاسبه سنوات پرداخته ایم، پس حتما مقاله کاربردی پایه سنوات سال 1403 را مطالعه کنید.

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد عیدی

پس از اتمام سال، مبلغی معادل دو برابر حقوق پایه می بایست از سوی کارفرما به کارکنان پرداخت گردد. این امر یک شرط بسیار مهم دارد و آن چنین است که مبلغ نباید بیش از سه برابر حداقل حقوق دریافتی در سال گذشته توسط پرسنل باشد.

اگر بیشتر از سه برابر حداقل حقوق نبود = دو برابر حقوق

اگر بیشتر بود = روزهای کارکرد * ۳۶۵ / ۳ * ﺣﺪﺍﻗﻞ پایه ﺣﻘﻮﻕ

نکته مهم

توجه داشته باشید یک به یک موارد گفته شده به صورت جداگانه باید به ثبت برسند. به طور نمونه شما باید برای ثبت سند حسابداری عید و سنوات، اقدامات جداگانه ای انجام دهید.

آموزش نحوه محاسبه حقوق و دستمزد

همان طور که گفتیم در محاسبه حقوق و دستمزد، باید کسورات را نیز مد نظر قرار داد تا بتوان خالص دریافتی را به دست آورد. در ادامه شما را با نحوه محاسبه بیمه و مالیات آشنا کرده و در مورد خالص دریافتی می گوییم.

محاسبه بیمه حقوق

در ابتدا باید بگوییم حق بیمه چیست؟ در واقع حق بیمه وجهی است که به سازمان تامین اجتماعی پرداخت می‌شود تا بیمه شونده از مزایای بیمه بهره مند گردد. برای پرداخت بیمه حقوق به تامین اجتماعی کارفرمایان موظف هستند که لیست بیمه حقوق پرسنل خود را آماده و ارسال نمایند، برای دریافت جزئیات بیشتر درباره این لیست مقاله ارسال لیست بیمه را مطالعه نمایید.

مطابق قانون تامین اجتماعی، فرمول محاسبه بیمه سهم کارمند بیان می‌کند که مبلغ بیمه، 30% از مبلغ حقوق افراد را در بر می گیرد اما باید توجه کرد که تنها 7% از این مبلغ را بیمه شونده پرداخت می‌کند و مابقی 23% برعهده کارفرما است. البته مبحث بیمه حقوق بسیار گسترده تر است و نمی توان در یک پاراگراف به شرح آن پرداخت، شما می توانید با مطالعه مقاله بیمه حقوق اطلاعات مفصل تری درباره محاسبه بیمه حقوق بدست آورید.

محاسبه مالیات حقوق

بر اساس قانون، تمامی افرادی که به هر نحوی فعالیت اقتصادی دارند و حقوق دریافت می کنند و همچنین از بیمه تامین اجتماعی استفاده می نمایند، میبایست بخشی از درآمد خود را تحت عنوان مالیات، تسلیم وزارت اقتصاد و دارایی کنند. در ادامه نحوه محاسبه مالیات 1403 بر اساس میزان حقوق دریافتی را برایتان شرح می‌دهیم:

از	تا	نسبت به مازاد	نرخ معاف
0	120,000,000	_	معاف
120,000,001	165,000,000	120,000,000	10 درصد
165,000,001	270,000,000	165,000,000	15 درصد
270,000,001	400,000,000	270,000,000	20 درصد
400,000,001	به بالا	400,000,000	30 درصد

باید تاکید کنیم مبالغ فوق همگی به ریال ثبت شده اند.

محاسبه خالص پرداختی حقوق

خالص پرداختی به مبلغی گفته می‌شود که به عنوان حقوق و دستمزد در انتهای ماه به کارکنان داده می‌شود. این مبلغ می تواند با مواردی چون اضافه کاری، شب کاری و… افزایش پیدا کند و در ازای آن با کسر مبالغی چون مالیات و حق بیمه کاهش یابد.

در واقع پایه حقوق با مبالغی چون دستمزد اضافه کاری و … جمع زده شده و در نهایت با کسر کسورات مبلغی به دست می آید که به آن خالص پرداختی می گویند.

محاسبه کسورات حقوق و دستمزد

جهت محاسبه کسورات حقوق و دستمزد ابتدا باید توجه داشته باشید که کسورات شامل چه مواردی می‌شود:

مالیات حقوق: با توجه به مبلغ حقوق دریافتی، کارمند موظف است 10 درصد از حقوق خود را مالیات پرداخت کند. البته باید این نکته را نیز در نظر داشت که نسبت به سقف حقوق کارمند، پرداخت مالیات حقوق متفاوت است. فرمول محاسبه و کسر مالیات از حقوق به شرح زیر است:

0 % * حقوق پرداختی ماهانه پایین تر از 120,000,000 = مالیات حقوق

10 % * حقوق پرداختی ماهانه بالاتر از 120,000,000 = مالیات حقوق

15 % * حقوق پرداختی ماهانه بالاتر از 165,000,000 =مالیات حقوق

20 % * حقوق پرداختی ماهانه بالاتر از 270,000,000 =مالیات حقوق

30 % * حقوق پرداختی ماهانه بالاتر از 400,000,000 =مالیات حقوق

سهم بیمه کارمند: از 30 درصد مبلغ پرداختی به ادره بیمه، 7 درصد سهم بیمه را کارمند باید پرداخت کند و 23% به عهده کارفرما است. فرمول بیمه حقوق سهم کارفرما به شرح زیر است:

7% * حقوق دریافتی =بیمه حقوق

مساعده: گاهی کارمندان در وسط ماه به دلیل کسری بودجه خود درخواست مبلغی از حقوق خود می کنند که با عنوان مساعده در سیستم حقوق و دستمزد شناخته می‌شود. بنابراین در پایان ماه و در زمان محاسبه حقوق پرداختی ماهانه مبلغ مساعده به عنوان یکی از کسورات از حقوق چرداختی کارمند کسر و مانده حقوق پرداخت می‌شود.
وام: برخی از شرکت‌ها تسهیلاتی همچون پرداخت وام را برای کارکنان خود در نظر می گیرند. کارمند در صورت نیاز به پول برای موراد ضروری خود می تواند درخواست وام کند و به صورت قسط بنید مبلغ وام را به شرکت بازگرداند. بنابراین در زمان محاسبه کسورات حقوق و دستمزد مبلغ قسط وام از مبلغ حقوق پرداختی کسر می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات و بیمه در حقوق و دستمزد، پیش تر گفته شد و موارد بعدی تماما وابسته به توافق میان کارکنان و کارفرمایان دارد. اما برای محاسبه نهایی حقوق و دستمزد باید تمام مواردی که توضیح داده شد مانند سنوات و اضافه کاری کاری را جمع و از کسورات حقوق و دستمزد کم و در نهایت مبلغ را از حقوق کسر کنید تا خالص پرداختی حقوق کارمند به دست آید.

نکته: جهت ثبت موارد گفته شده در حسابداری، باید هر یک را در ستون جداگانه به ثبت برسانید تا خالص پرداختی را به دست آورید.

آموزش ثبت حقوق و دستمزد در حسابداری

پس از آن که اطلاعات کافی در مورد فرمول‌های نحوه محاسبه حقوق و دستمزد را به شما ارائه کردیم، در این بخش به سراغ آموزش ثبت حقوق و دستمزد در دفتر روزنامه می رویم.

ثبت هزینه حقوق و دستمزد

در انتهای هر ماه، صاحبان کسب و کار یا همان کارفرمایان موظف هستند که هزینه حقوق و دستمزد خود را محاسبه نمایند. نمونه آن را می توانید در جدول زیر مشاهده کنید:

عنوان	بدهکار	بستانکار
هزینه حقوق پایه	_	_
هزینه حق مسکن	_	_
20 درصد بیمه سهم کارفرما	_	_
3 درصد بیمه بیکاری	_	_
حقوق و دستمزد پرداختی	_	_
مالیات بر حقوق کارکنان پرداختی	_	_
30 درصد حق بیمه تامین اجتماعی پرداختی	_	_

نکته مهم

ثبت هزینه حقوق و دستمزد هیچ ارتباطی به زمان پرداخت حقوق ندارد و این سند باید بدون توجه به زمان پرداختی، انتهای هر ماه انجام گیرد.

ثبت حقوق و دستمزد در حسابداری صنعتی

نمی توان تمامی موارد موجود در این بخش را به تفصیل عنوان کرد. از همین رو می خواهیم به 4 بخش مهم آن بپردازیم:

در حسابداری صنعتی، در صورتی که خسارتی از طریق کارکنان وارد شود، از حقوق پرسنل کسر می‌شود.

ثبت بدهکار حقوق و دستمزد در حسابداری صنعتی

باید بدانید یک بخش از هزینه حقوق و دستمزد، سهم کارفرما و بیمه بیکاری است که شامل 23 درصد از حقوق، مشمول بیمه می‌شود. پس این بخش در ستون بدهکاری‌ها ثبت می‌گردد که شامل: هزینه ماموریت، بن کارگری، اضافه کاری، شب کاری، شیفت کاری، هزینه حقوق کارکرد و … می‌شود. بهترین کار این است که چنین هزینه هایی به تفکیک ثبت گردد.

برای این که بتوانید به صورت صحیح بیمه بیکاری را محاسبه کنید و ثبت حسابداری آن را انجام بدهید باید با قوانین محاسبه آن آشنایی کامل داشته باشید، اگر قصد دریافت اطلاعات مورد نیاز خود در زمینه شرایط و نحوه محاسبه بیمه بیکاری دارید، حتما مقاله جدول بیمه بیکاری را مطالعه کنید.

ثبت بستانکار حقوق و دستمزد در حسابداری صنعتی

مطالبات کارکنان که برابر با حقوق است، در بخش بستانکار ثبت می‌گردد. مابقی بستانکاران همچون اداره تامین اجتماعی (3 درصد بیمه بیکاری و 7 درصد سهم بیمه)، بستانکاران تجاری، اداره دارایی (برابر با کسورات حقوق) و … نیز به ثبت می‌رسند.

ثبت خسارات و جرایم در حسابداری صنعتی

در صورتی که خسارتی از طریق کارکنان وارد شود، این مبلغ در هزینه ثبت نمی‌گردد زیرا باید از حقوق آن پرسنل کسر گردد. از همین رو با عنوان بستانکار در یک بخش جدا به ثبت می رسد.

نحوه ثبت مساعده یا علی الحساب حقوق در حسابداری صنعتی

باید بدانید در صورت پرداخت مساعده یا علی الحساب، هیچ تغییری در محاسبه میزان حقوق ایجاد نمی‌شود و تنها هنگام پرداخت حقوق، آنچه کارگر دریافت کرده است، از حقوق وی کسر می‌شود.

ثبت حسابداری حقوق و دستمزد پیمانکاری

جهت تهیه و ثبت لیست حقوق و دستمزد پیمانکاری، باید به این نکته توجه کرد که پرداخت حقوق عموماً با حساب مشترک میان کارفرما و پیمانکار پرداخت می‌گردد. در این شرایط سه فقره چک از حساب مشترک صادر می‌شود که برای حقوق و دستمزد، مالیات حقوق در وجه دارایی و بیمه سهم کارگر، در وجه تامین اجتماعی صادر می‌گردد. پرداخت حقوق و دستمزد در شرکت‌های پیمانکاری به شکل زیر ثبت می‌گردد:

حساب جاری کارکنان
حساب کارفرما

نمونه سند حسابداری حقوق و دستمزد

اگر می خواهید نمونه ای از سند حسابداری حقوق و دستمزد و نحوه ثبت حقوق و دستمزد با مثال را مشاهده کنید، به جدول زیر توجه فرمایید:

نام و نام خانوادگی	_	حقوق پایه	71,661,840	حق بیمه 7%	7,316,398
کارکرد (روز)	30	حق مسکن	9,000,000	مالیات	_
ساعات اضافه کار	30	بن کارگری	14,000,000	دریافت مساعده	_
ساعت شب کار	0	اضافه کاری	1,011,000	سایر	_
ساعات جمعه کار	0	شب کاری	0	_	_
نوبت کار	0	جمعه کاری	0	_	_
مانده مرخصی	2	حق اولاد	7,166,000	جمع کسورات	7,316,398
تعداد فرزند مشمول	1	مانده مرخصی ماهانه	3,538,856	قابل پرداخت	104,369,582
_	_	عیدی و پاداش ماهانه	3,538,856	_	_
_	_	سنوات خدمت	1,769,428	_	_
_	_	جمع حقوق و مزایا	111,685,980	_	_

نرم افزار محاسبه حقوق و دستمزد

اگر به فکر آموزش تهیه لیست حقوق و دستمزد در اکسل هستید، پیشنهاد می کنیم به جای این کار، روند حسابداری خود را سمت استفاده از نرم افزارها ببرید. زیرا می توانید با کمک نرم افزارهای محاسبه حقوق و دستمزد، کار خود را راحت کنید و با محاسبه آنلاین حقوق و دستمزد، سرعت انجام کارتان را بالا ببرید. برنامه حسابداری ابری نیز دارای ماژول حقوق و دستمزد می‌باشد.

یکپارچگی، کاهش خطاهای حسابداری و افزایش سرعت از مزایای نرم‌افزار حقوق و دستمزد است

از مزایای استفاده از نرم افزار حقوق می توان به موارد زیر اشاره کرد:

ایجاد یکپارچگی در محاسبات
افزایش سرعت در حسابداری
کاهش خطای حسابداری
ثبت یک به یک اطلاعات
دسترسی آسان به اطلاعات ثبت شده
بهبود پردازش اطلاعات
امنیت بالای اطلاعات

در پایان

خوانندگان گرامی تمامی آنچه تصور می کردیم می تواند در حوزه حسابداری حقوق و دستمزد به شما یاری برساند را ذکر کردیم. در این مقاله توضیح دادیم که حقوق و دستمزد چیست و چگونه محاسبه می‌شود.

کلیه فاکتورها و فرمول‌های محاسبه حقوق و دستمزد را آموزش دادیم. در مقاله بعدی درباره لیست حقوق و دستمزد بیشتر توضیح خواهیم داد. و همچنین اگر نیاز دارید که حقوق دستمزد را به صورت حرفه ای یاد بگیرید می توانید در دوره آموزش حسابداری حقوق دستمزد به صورت رایگان در آکادمی حسابداری فرداد ثبت نام کنید. و در انتها پیشنهاد می کنیم موارد گفته شده در این مقاله را قبل از شرکت در دوره یک به یک مطالعه کرده و در صورتی که سوال یا نظری در رابطه با آن داشتید، در قسمت دیدگاه با ما مطرح کنید.

دسترسی به مقالات مرتبط:

حقوق و دستمزد

{ "@context": "https://schema.org", "@type": "FAQPage", "mainEntity": [{ "@type": "Question", "name": "بیمه سهم کارمند چقدر است؟", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "از 30 درصد مبلغ پرداختی به ادره بیمه، 7 درصد سهم بیمه را کارمند باید پرداخت کند و 23% به عهده کارفرما است. فرمول بیمه حقوق سهم کارفرما به شرح زیر است: 7% * حقوق دریافتی =بیمه حقوق" } },{ "@type": "Question", "name": "مساعده چیست؟", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "گاهی کارمندان در وسط ماه به دلیل کسری بودجه خود درخواست مبلغی از حقوق خود می کنند که با عنوان مساعده در سیستم حقوق و دستمزد شناخته می‌شود. بنابراین در پایان ماه و در زمان محاسبه حقوق پرداختی ماهانه مبلغ مساعده به عنوان یکی از کسورات از حقوق چرداختی کارمند کسر و مانده حقوق پرداخت می‌شود." } },{ "@type": "Question", "name": "محاسبه اضافه کاری چطور انجام می شود؟", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "برای محاسبه ساعات اضافه کاری بر اساس ماده 59 قانون کار، دو شرط الزامی است. شرط اول آن است که فرد علاقه داشته باشد اضافه کاری انجام دهد، دوم آن که دستمزد هر ساعت اضافه کاری 40 درصد بیش از سایر ساعات کاری محاسبه می‌شود. فرمول محاسبه اضافه کاری به شرح زیر می‌باشد: تعداد ساعات اضافه کاری * 140% * 192 ساعت (تعداد ساعت کار در ماه)/ حقوق پایه =اضافه کاری" } }] }

1محاسبه حقوق و دستمزد

2لیست حقوق و دستمزد

3مرخصی زایمان

4مرخصی استعلاجی

5محاسبه عیدی

6اضافه کاری

7سنوات چیست

8سند حقوق و دستمزد

9اجزا و عناصر حقوق و دستمزد

10حقوق وزارت کار

11نوبت کاری چیست

12نوبت کاری چیست

13نوبت کاری چیست

14نوبت کاری چیست

15نوبت کاری چیست

16نوبت کاری چیست

17نوبت کاری چیست

18نوبت کاری چیست

19نوبت کاری چیست

حقوق و دستمزد چیست

حسابداری حقوق و دستمزد چیست؟

وظایف حسابدار حقوق و دستمزد چیست؟

نگاهی بر قوانین حقوق و دستمزد

آموزش حسابداری حقوق و دستمزد

مشخصات پرسنل و اطلاعات پایه حقوق

حکم پرسنلی

عوامل حقوق و کارکرد

مقداردهی عوامل حقوق

فرمول دهی عوامل حقوق برای محاسبه حقوق

محاسبه حقوق، گزارش گیری و لیست

ثبت سند حسابداری

فرمول‌های محاسبه حقوق و دستمزد

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد بر اساس ساعات اضافه کاری

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد تعطیل کاری

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد شب کاری

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد نوبت کاری

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد سنوات

فرمول محاسبه حقوق و دستمزد عیدی

آموزش نحوه محاسبه حقوق و دستمزد

محاسبه بیمه حقوق

محاسبه مالیات حقوق

محاسبه خالص پرداختی حقوق

محاسبه کسورات حقوق و دستمزد

آموزش ثبت حقوق و دستمزد در حسابداری

ثبت هزینه حقوق و دستمزد

ثبت حقوق و دستمزد در حسابداری صنعتی

ثبت حسابداری حقوق و دستمزد پیمانکاری

نمونه سند حسابداری حقوق و دستمزد

نرم افزار محاسبه حقوق و دستمزد

دیدگاه خود را ثبت کنید

دیدگاهتان را بنویسید لغو پاسخ

بسته های حسابداری فرداد

لینک های مفید

آخرین مقالات فرداد