ماموران مالیاتی چه کسانی هستند؟ وظایف و مهارت آن‌ها

ماموران مالیاتی چه کسانی هستند؟ اشخاص حقیقی و حقوقی بابت درآمدی که در هر سال کسب می­‌کنند باید مطابق قانون نسبت به پرداخت مالیات بر درآمد اقدام کنند، در هر سال حسابرسی­‌هایی توسط سازمان امور مالیاتی در خصوص مشاغل به جز مشاغل گروه سوم یا گروه سوم مالیاتی انجام می­‌شود تا در صورت بروز خطای سهوی یا عمدی، نسبت به اصلاح مبلغ مالیات اقدام گردد.

حسابرسی مالیاتی شرکت­‌ها بر عهده ماموران مالیاتی است و وظیفه ماموران مالیاتی رسیدگی به برنامه مالی و پرونده مالیاتی مودی با هدف تعیین درآمد و محاسبه مالیات بر درآمد شرکت­‌ها است و در صورت عدم ارائه اظهار نامه مالیاتی، کتمان درآمد و یا اعلام هزینه مغایرت با واقعیت مودی مشمول جریمه غیر قابل بخشش می­‌شود.

ماموران مالیاتی چه افرادی هستند؟

در سازمان امور مالیاتی، کارشناسانی وظیفه بررسی پرونده مالیاتی مودی با هدف تعیین درآمد و محاسبه مالیات را بر عهده دارند که این کارشناسان که به عنوان ماموران مالیاتی شناخته می­‌شوند، باید مهارت تشخیص صحت اطلاعات مندرج در اظهارنامه مالیاتی و محاسبه مالیات را داشته باشند.

درباره شغل ماموران مالیاتی

شخصی می‌­تواند به عنوان مامور مالیاتی عهده دار شغل مذکور شود که ضمن داشتن تحصیلات مرتبط و دریافت مدرک تحصیلی، در آزمون استخدامی سازمان امور مالیاتی شرکت کند و با پذیرش در آزمون و مصاحبه وارد سازمان امور مالیاتی شود؛ بعد از طی مراحل مختلف و کسب تجربه به عنوان مامور مالیاتی می­‌تواند انجام وظیفه نماید.

مهارت‌های لازم مامور تشخیص مالیات چیست؟

در هر زمینه کاری بدون کسب تجربه و مهارت نمی‌­توان موفق شد، در خصوص ماموران مالیاتی نیز همین موضوع صدق می­‌کند؛ فردی که می­‌خواهد یک مامور مالیاتی شود باید دارای مهارت‌­هایی باشد که آن‌ها را در تصویر زیر نام برده‌ایم.

ماموران تشخیص مالیات باید بر تمامی قوانین سامانه مودیان واقف باشند

ازدیگر مهارت‌هایی که ماموران مالیاتی باید برخوردار باشند، به 2 مورد زیر می‌توانیم اشاره کنیم:

1. 1. توانایی تفسیر اطلاعات مالی با هدف بررسی و کشف مغایرت­‌های احتمالی در حساب­‌های مودیان مالیاتی
   2. کسب مهارت­‌های کامپیوتری و نرم افزارهای مورد نیاز

عناوین شغلی ماموران مالیاتی

شخصی که به عنوان مامور مالیاتی در سازمان امور مالیاتی استخدام می­‌شود در مقایسه با شخصی که سال­‌ها در این سمت مشغول به کار است جایگاه یکسانی در هرم شغلی سازمان امور مالیاتی نخواهد داشت؛ کاردان مالیاتی، کارشناس مالیاتی، کارشناس ارشد مالیاتی، رییس گروه مالیاتی و رییس امور مالیاتی از جمله جدیدترین عناوین شغلی ماموران مالیاتی هستند.

کمک کارشناس مالیاتی

در هرم شغلی اداره مالیاتی، پایین‌­ترین رده شغلی کمک کارشناس مالیاتی است و وظیفه کمک کارشناس مالیاتی گردآوری اطلاعات، تهیه جداول آماری و گزارشات مقدماتی مورد نیاز است، این افراد به وظایف تعریف شده خود مسئولیت دارند و زیر نظر کارشناس مالیاتی فعالیت می­‌کنند.

کاردان مالیاتی

کاردان مالیاتی در سازمان معمولا از بین افراد دارای مدرک دیپلم یا کاردانی رشته‌­های مرتبط انتخاب شده و زیر نظر کارشناس ارشد مالیاتی فعالیت می­‌کند، یکی از وظایف اصلی سازمان بر عهده این افراد گذاشته می­‌شود و کمک کارشناس مالیاتی معمولا بعد از 3 سال کسب تجربه می­‌تواند به کاردان مالیاتی ارتقاء یابد.

کارشناس و کارشناس ارشد مالیاتی

افراد با مدارک تحصیلی حسابداری، مدیریت به ویژه گرایش مالی، اقتصاد و همچنین سابقه کاری در پست کاردان مالیاتی به عنوان کارشناس مالیاتی انتخاب و یکی از وظایف اصلی سازمان را انجام می­‌دهند.

از میان کارمندان سازمان با تحصیلات کارشناسی یا بالاتر با حداقل 3 سال سابقه خدمت در شغل کارشناس مالیاتی افرادی به عنوان کارشناس ارشد مالیاتی انتخاب می­‌شوند و وظیفه سرپرستی واحد مالیاتی بر عهده آن­‌ها گذاشته می­‌شود، کارشناس ارشد مالیاتی فعالیت خود را زیر نظر رئیس گروه مالیاتی انجام می­‌دهد.

رییس گروه مالیاتی

از بین کارمندان با تحصیلات کارشناسی یا بالاتر و با حداقل 3 سال سابقه خدمت در شغل کارشناس ارشد مالیاتی افرادی به عنوان رئیس گروه مالیاتی انتخاب می­‌شوند و وظیفه این افراد سرپرستی واحدهای مالیاتی است و خود زیر نظر رئیس امور مالیاتی انجام وظیفه می­‌کنند.

رییس مالیاتی

اشخاصی که وظایف خود را به عنوان رئیس گروه مالیاتی به خوبی انجام داده‌­اند و حداقل 3 سال در این سمت فعالیت کرده‌­اند، به عنوان رئیس مالیاتی انتخاب می­‌شوند و مسئولیت این افراد، نظارت بر گروه­‌های مالیاتی و همچنین نظارت بر حسن اجرای مقررات امور مالیاتی است.

وظایف و انواع مسئولیت ماموران مالیاتی

عمده وظایف ماموران مالیاتی (Tax officials) را در موارد زیر توضیح داده‌ایم:

مبانی مسئولیت مدنی ماموران مالیاتی

در حسابرسی صورت گرفته توسط ماموران مالیاتی ممکن است زیانی به مودی، دولت یا شخص ثالث وارد شود و ماده 270 قانون مالیات­‌های مستقیم مصادیقی را بیان داشته است؛ ماموران مالیاتی در قبال اشتباهی که انجام می­‌دهند و زیانی که وارد می‌­کنند، باید جوابگو باشند و مبانی مسئولیت مدنی ماموران مالیاتی در سه محور قانونی، فقهی و نظری قابل بررسی است.

تخلفات ماموران مالیاتی

انسان همواره جایز الخطا بوده و اشتباه نیز جزئی از کار است؛ اما اشتباهی که به صورت عمدی رخ می‌­دهد و حقوق عده‌­ای ضایع می‌شود به عنوان تخلف شناخته می­‌شود؛ ماموران مالیاتی نیز از این امر مستثنی نبوده و در صورتی که با قصد و نیت مشخصی اقدام به تخلفی نمایند، قابل شکایت و پیگیری خواهد بود.

اما باید به این نکته نیز توجه شود که تمامی ماموران مالیاتی متخلف نبوده و همانند هر جامعه دیگری شاید عده اندکی از این افراد مرتکب تخلفی شوند.

روش های شکایت از تخلفات مأموران مالیاتی

در صورتی که ماموران مالیات تخلفی را صورت بدهند؛ مودی مالیاتی باید مطابق بند الف ماده 265 قانون مالیات‌های مستقیم، تخلف صورت گرفته را به مراجع مربوطه اعلام نماید، روش های شکایت از ماموران مالیاتی به شرح موارد زیر است:

• • شکایت از طریق سامانه رسیدگی به شکایات و ارتباط مردمی سازمان امور مالیاتی کشور
  • مراجعه به نمایندگان دادستانی انتظامی مالیاتی یا دفاتر حراست
  • تماس با دادستانی انتظامی مالیاتی یا دفتر مرکزی حراست
  • مراجعه به سامانه مرکز ارتباط مردمی و تماس با شماره 1526

مجازات ماموران مالیاتی

حال اگر مودی مالیاتی از ماموران مالیات شکایت کند و با اسناد و مدارک تخلف ماموران مالیات اثبات شود و یا این‌که در سایر بررسی­‌ها تخلف ماموران تشخیص مالیات محرز گردد، در این صورت مجازات ماموران مالیات مطابق آنچه در ماده 270 قانون مالیات­‌های مستقیم و ماده 9 قانون رسیدگی به تخلفات اداری آمده خواهد بود.

نحوه استخدام ماموران تشخیص مالیات

اگر فارغ اتحصیلان رشته­‌های حسابداری، مالی، اقتصاد و مدیریت تمایل به فعالیت به عنوان ماموران مالیاتی دارند، باید از طریق آزمون استخدامی سازمان امور مالیاتی و مصاحبه تخصصی وارد سازمان امور مالیاتی شوند، این افراد علاوه بر شناخت مسائل حسابداری باید به مسائل مالیاتی تسلط کافی داشته باشند.

درباره آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی

هر ساله مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالی و مالیاتی به صورت هم­زمان آزمونی را تحت عنوان آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی برگزار می‌­کند، تمامی افراد فعال در رشته­‌های شغلی مرتبط مالیاتی از جمله شاغلین واحدهای اجرایی، کاردان و کارشناس مالیاتی، کارشناس ارشد مالیاتی و رییس امور مالیاتی، می‌­توانند در این آزمون شرکت کنند.

هدف از برگزاری آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی سنجش و ارزیابی شایستگی­‌ها و توانمندی‌­های حرفه‌­ای و تخصصی کارکنان مالیاتی است.

مصاحبه مامور تشخیص مالیات

بعد از این‌که افراد در آزمون استخدامی سازمان امور مالیاتی پذیرفته شدند چند برابر ظرفیت، به مصاحبه دعوت می­‌شوند و در مصاحبه انجام شده دو موضوع مصاحبه تخصصی و گزینش عقیدتی است که مورد توجه قرار می­‌گیرد؛ در مصاحبه تخصصی مسائل مربوط به امور مالیاتی و در گزینش عقیدتی عقاید، پوشش و ظاهر مورد بررسی قرار می­‌گیرد.

استخدام کارشناس امور مالیاتی

برای استخدام به عنوان کارشناس امور مالیاتی، همانند استخدام در سایر ارگان‌های دولتی بعد از اعلام نیاز سازمان امور مالیاتی، طی فراخوانی مراحل ثبت نام، آزمون، اعلام نتیجه و در نهایت مصاحبه و استخدام صورت می‌­گیرد، فردی که تمامی این مراحل را با موفقیت طی کند به عنوان کارشناس امور مالیاتی در سازمان امور مالیاتی مشغول به کار خواهد شد.

آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی

آزمون یکی از ابزارهای سنجش علم و دانش افراد است. در مباحث مالیاتی مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی هر ساله آزمونی تحت عنوان آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی را برگزار می‌­کند و برای موفقیت در این آزمون باید اطلاعات مالیاتی افراد بسیار بالا باشد و به این اطلاعات تسلط کافی داشته باشد.

نمونه سوالات آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی

برای دسترسی به نمونه سوالات آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی، با هدف موفقیت در این آزمون، افراد می­‌توانند نسبت به خرید کتب مربوط به نمونه سوالات آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی و همچنین جستجو در اینترنت و خرید سوالات سال­‌های قبل و یا سوالات طراحی شده اساتید مالیاتی اقدام کنند.

سوالات آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی 1403

سوالات آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی 1403 همانند سوالات آزمون تعیین سطح سال­‌های قبل در سطوح مختلف دسته بندی می‌شوند، برای دستیابی به سوالات آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی 1403 امکان جستجو در اینترنت و دانلود سوالات و همچنین خرید سوالات به همراه جواب در کتاب فروشی‌­ها وجود دارد.

منابع آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی

مهم‌­ترین قسمت برای آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی، مطالعه و آمادگی برای شرکت در آزمون است، برای این هدف فرد متقاضی باید با منابع آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی آشنایی کافی داشته باشد، منابع آزمون را در تصویر زیر نام برده‌ایم.

در آزمون تعیین سطح ماموران مالیاتی از سامانه مودیان نیز سوالات طرح شده است

ازدیگر منابع آزمون تعیین سطح ماموران مالیات به 3 مورد زیر می‌توانیم اشاره کنیم:

1. 1. قوانین و مقررات مالیات های مستقیم، بخشنامه‌ها، آیین نامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی مرتبط
   2. قانون مالیات بر ارزش افزوده، بخشنامه‌ها، آیین نامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی مرتبط
   3. قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخشنامه‌ها، آیین نامه‌ها و دستورالعمل‌های اجرایی مرتبط

حقوق ماموران مالیاتی

درآمد و حقوق کارشناسان امور مالیاتی در ایران همانند هر شغل دیگری به مواردی از جمله مانند سابقه کار، تحصیلات، مهارت‌ها و توانایی­‌های فردی و همچنین موقعیت شغلی بستگی دارد؛ اما به طور کلی باید در نظر داشت که حقوق ماموران مالیاتی در سازمان‌های دولتی طبق قوانین خدمات کشوری محاسبه می‌شود.

حقوق مامور تشخیص مالیات همراه با فیش حقوقی مامور تشخیص مالیات

وقتی فردی به عنوان مامور تشخیص مالیات در سازمان امور مالیاتی مشغول به کار می­‌شود، باید بداند که حقوق وی مطابق قانون مدیریت خدمات کشوری است؛ بنابراین فیش حقوق مامور تشخیص مالیات شامل حقوق پایه، حق مسکن، بن کارگری، حق اولاد و اضافه کاری است.

در واقع حقوق مامور تشخیص مالیات از 3 بخش زیر تشکیل شده است:

1. 1. حقوق پایه که هر ساله از سوی هیئت وزیران تعیین و ابلاغ می‌شود.
   2. اضافه کاری و ماموریت
   3. پاداش‌­ها و فوق العاده‌ها که به واسطه انجام فعالیتی بیش از شرح وظایف کارمندان پرداخت می‌شود.

حقوق کارمند دارایی

حقوق کارمند دارایی همانند سایر کارمندان سازمان­‌های دولتی، براساس قوانین خدمات کشوری محاسبه و پرداخت می‌شود، در فیش حقوقی کارمند دارایی دارای آیتم حقوق پایه، اضافه کاری، ماموریت و پاداش­‌ها است. حقوق پایه که به عنوان حقوق اساسی هر کارمند برابر سنوات و جایگاه شغلی محاسبه و اعمال می‌شود.

نتیجه گیری

ماموران مالیاتی افرادی هستند که ضمن تسلط به قوانین مالیاتی، با دقت و توانایی بالا نسبت به بررسی دقیق مدارک و مستندات مالی مودیان مالیاتی می­‌پردازند؛ علی­‌رغم مشکلات ماموران تشخیص مالیات و سختی­‌هایی که آن­‌ها دارند، این افراد شغل مفید و ارزشمندی دارند که در نظام مالی و اقتصادی کشور نقش مهمی ایفا می­‌کنند.

در مقاله تمام موارد مهم و ضروری شغل ماموران تشخیص مالیات را به صورت کامل و جامع برای شما بازگو کردیم، در انتها اگر سوال و یا پیشنهادی دارید می‌توانید از طریق دیدگاه با ما در میان بگذارید.